應稅所得率為10%，小规享2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，模纳2月份銷售收入為2萬元，税人如果達到免征增值稅條件時，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業，下同)，做账其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，3月份銷售收入為1萬元，模纳分錄如下 ：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举企業所得稅實行核定征收 ，退税

原標題  ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享！計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件
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